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年末調整。

こんばんは。

ジャスティスです。

所内は、年末調整のピークを迎えています。

ということで、年末調整関係の小ネタをお一つご紹介させて頂きます。

例えば、従業員さんのうち1名がいわゆる「未婚の母」である方がいたとします。

この従業員さんについては、所得税については、寡母控除の適用を受けることはできません。



〇所得税法上の寡婦(寡夫)控除について〇


所得税法上、居住者が寡婦又は寡夫である場合には、その者のその年分の総所得金額等から原則として27万円を控除するものと定められています。この制度のことを寡婦(寡夫)控除といいます。

寡婦とは、下記のような定義になっています。

① 「夫」と死別し、若しくは夫と「離婚」した後「婚姻」をしていない者又は3年以上夫の生死が明らかでない者等のうち、扶養親族その他その者と生計を一にする親族で、その年分の総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額の合計額が基礎控除の額に相当する金額以下のものを有するもの

② ①に掲げる者のほか、夫と死別した後婚姻をしていない者又は3年以上夫の生死が明らかでない者等のうち、合計所得金額が500万円以下であるもの

 なお、居住者が寡婦(寡夫)に該当するかどうかの判定は、その者がその年の中途において死亡し又は出国をする場合を除き、その年12月31日の現況により行うことと定められています。
 また、上記の寡婦の条件における「夫」、「離婚」又は「婚姻」のいずれも、民法の規定による夫、離婚又は婚姻をいうものとされています。
 
このため、内縁関係にあった者は寡婦控除の規定における「夫」には含まれません。
 今回の事例の従業員(いわゆる未婚の母)については、2019年(平成31年/令和元年)分の所得税について、寡婦控除を受けることはできないこととなります。


令和2年(2020年)度与党税制改正大綱には、所得税法上の「寡婦」及び「寡夫」に未婚のひとり親も追加することを、盛り込んだ
内容になっているので、来年の年末調整からは税金の計算が変わる可能性もありますので、注意が必要なります。


以上本日のブログでした。
本年も大変お世話になりました。
来年もどうぞ宜しくお願い致します。







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2019.12.23 18:47 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |

労働生産性とは。

こんばんは。ジャスティスです。


年内の弊社の営業日ですが、本日含めて残り、15日となりました。


通常の業務に加え、年末調整の業務や忘年会への参加もあるので、


私たちの業界の繁忙期に突入した感が非常にあります。


最近、所内では生産性向上や効率的な業務について検討する機会が多くなってきています。


限られた時間や労働力の中でいかに、効率よく働き、生産性を高めていくか。


会計事務所業界のなかで、生産性の指標として重要とされているのが、「一人一時間あたりの売上高」だそうです。これは、「売上高÷総労働時間」で求められます。


ここでいう総労働時間とは、「事務所で働くすべての職員が、すべての事務所業務に携わったすべての時間」を意味します。


よって、たとえば就業規則上に示される所定労働時間の合計でもありませんし、給与計算上で算出された労働時間とも異なります。


総務省や国税庁などから公表されているデータを参考にすると、一般的な税理士事務所における『労働生産性』は3,500円前後であるようです。


効率的な運営がなされている事務所では、5,000円を越えている事務所もあるようです。


弊社も労働生産性の高い仕事ができるよう、社内社外研修を利用して、一人一時間当たりの売上高を高められるような仕事ができるように努力する必要があると思いました。


以上、本日のブログでした。

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2019.12.09 20:44 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |

コーヒーチケットの販売は軽減税率の対象になる??

ごんばんは。ジャスティスです。


やっと、マイカーのタイヤ交換完了しました。

普段は自分でやるのですが、今回は気力・体力の問題もあり業者さんに
やってもらうことにしました。毎年自分でやるときは、ブレーキキャリパーの
塗装もやっていたのですが、今回はそれほど色落ちしていなかったので
来春に持ち越しすることにしました。交換後、ロードノイズは大きくなりますが、
ゴムがやわらかいので、多少乗り心地はよくなりますね。


話はかわり、税率改正があってから1ヶ月が経過し、消費税関係の
個別案件の問い合わせが多くなってきています。

先日問い合わせがあったコーヒーショップを経営している方の
事例をご紹介させていただこうと思います。

コーヒーショップの場合は、飲料の提供とコーヒー豆の販売、そして、コーヒーチケットの
販売を行っています。この場合の適用税率はといいますと

飲料の提供→店内での飲食の場合は、標準税率の10%が適用されます。
     →お持ち帰りの場合は、軽減税率の8%が適用されます。

コーヒー豆の販売の際は、人の飲用又は食用に供されるコーヒーの生豆は「食品」に
該当し、その販売は軽減税率の8%が適用になります。


次にコーヒーチケットの場合ですが、すこし複雑な取り扱いになっています。

例えば一杯300円のコーヒーを10枚つづりで3,000円で提供している場合、
2019年10月1日以降は、店内飲食だと、「チケット1枚+消費税30円」を
毎回会計してもらうことになります。
持ち帰りの場合は「チケット1枚+消費税24円」です。


上記の方法の他にあらかじめ購入目的にあったものを作成する方法もあるかと思います。
店内専用 3,000円+税率10% 3,300円
お持ち帰り専用 3,000円+税率8% 3,240円


以下は国税庁のQ&Aからの抜粋です。

コーヒーチケット(物品切手)の発行は、原則、消費税の課税の対象外です(基通6-4-5)
しかしながら、コーヒーチケットを発行した際に、発行時の売上計上と合わせて、
消費税の課税の対象とする方法も継続適用を要件として認められていますが、
店内飲食と持ち帰りの共用のコーヒーチケットでは、その発行時点において適用税率を判定することはできません。
このため、例えば、店内飲食用のチケットと持ち帰り用のチケットを区分して発行するといった対応も考えられます。


軽減税率、奥が深いですね。日々勉強が必要だと改めて感じました。
以上本日のブログでした。


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2019.11.12 18:40 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |

消費税のお話



こんばんは。


ジャスティスです。


今月は、社員旅行だったり祝日が多い関係で忙しい日々が続いております。


今月から消費税率が10%になり、「ポイント還元事業」や「イートイン脱税」など問題
となっているところもいくつかあるようですが、


消費税関連でさらに話題となっていたのが、廃業した個人事業主の確定申告です。


会計検査院がサンプル調査をした結果、少なくとも4割近くの個人事業者について
消費税の課税の漏れがあったことが調査でわかったそうです。


業務で使う車や不動産の購入、商品の仕入れなどの際に支払った消費税は、
事業を続けていれば控除されますが、


廃業時は、こういった資産等は事業主自身に売却したと考え、消費税の課税対象となります。


個人事業者が廃業したり、法人成りする場合には、申告書の作成に注意が必要になります。


来年の申告からチェックが厳しくなることが予想されますので、申告の際には注意が必要ですね。


以上で本日のブログでした。





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2019.10.23 20:38 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |

新しい時代の幕開けですね




こんばんは。ジャスティスです。



今日は10月1日。ついに消費税改正の初日を迎えました。
世間では、特に大きなトラブルもなく終わりそうですね。



コンビニで買い物したレシートには、きちんと軽減税率対象の品目とそうでないものが
解りやすく区分されて表示されていました。



また、そこのコンビニは、キャッシュレス還元事業者でもあったので、その還元額も併せて
表示されていました。



また、軽減税率の対象のものに「新聞」が該当することになっている話は有名であり、広く浸透していると思うのですが、コンビニで販売している新聞に関しては、軽減税率の対象にはならず10%で計算されます。



軽減税率の適用対象である「新聞」は、定期購読契約に基づくものとされており、「定期購読契約」とは、その新聞を購読しようとする者に対して、その新聞を定期的に継続して供給することを約する契約をいいます。



なので、コンビニエンスストア等の新聞の販売は、定期購読契約に基づくものではないため軽減税率の適用対象となりません。



帳簿作成時には注意が必要ですね!!



以上で本日のブログでした。






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2019.10.01 18:18 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |