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比例配分方式と個別対応方式

こんばんは。

かわちゃんです。
前回は消費税のお話をしましたね。今回はその続きで、課税売上割合が95%未満の時の計算方法をご紹介します‼︎

(前回のブログはこちらでご確認下さい。http://simatax.blog119.fc2.com/blog-entry-2812.html?sp)


課税売上割合が95%未満の時は…
★比例配分方式
★個別対応方式
の2つの方法があります。

消費税は原則…
預かった消費税➖支払った消費税
で求められます。

比例配分方式…
預かった消費税➖支払った消費税✖️課税売上割合
で求められます。

控除する消費税が課税売上割合分だけ制限されます。


一方、個別対応方式は少し複雑です。
①課税売上に対応する課税仕入→全額控除
②非課税売上に対応する課税仕入→控除不可
③課税売上、非課税売上両方に対応する→課税売上割合分だけ控除

うーん、課税仕入を3つに分けて考えなければならないので、分類しながら帳簿を作る必要がありますね。



消費税の計算方法をどうするかによって、帳簿入力も変わります。課税事業者初年度は事前に確認した方がいいですね‼︎

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2018.10.15 23:17 | 職員カワちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |

消費税の計算

お久しぶりです。

かわちゃんです。

今日は非課税売上と課税売上がある方の消費税についてご紹介します‼︎


事業者が国へ収める消費税は・・・売上で受け取った消費税から仕入や経費で支払った消費税を差し引き、結果手元に残った消費税となります。


多くの会社や個人や事業主はこの様になります。
ただ、この計算方法が適用にならない場合もあるのです。

それは、課税売上の他に非課税売上があり、それがある一定割合を超える場合です。

具体的には、住宅の貸付や介護保険サービスや社会福祉事業によるサービス提供などがあります。

課税売上、輸出免税売上、非課税売上の内、課税売上と輸出免税売上の割合が95%未満であると特別な方法で消費税を計算することとなります。


逆にいうと、非課税売上が全体の売上の5%より大きい場合ということです。


本業の他に家賃収入がある会社さんも多いかと思います。
その様な事業者で初めて課税事業者となる場合は、消費税の計算では注意が必要ですね。



次回は、その特別な計算方法についてご紹介したいと思います。


それでは、今日はこの辺で‼︎


おやすみなさい‼︎

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2018.09.25 22:13 | 職員カワちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |

社員旅行‼︎と事業共用割合‼︎

社員旅行に行ってきました。
二泊三日で、ディズニーランド、ディズニーシー、築地に、クルージング‼︎
盛りだくさんでした。

そして、社員の皆さんの仕事では見られない一面も見れて、私はとても充実した旅行でした‼︎


本日は車や家賃などの事業割合についてご紹介します‼︎

個人事業主さんの中には、自宅を事務所として使っている事があります。

または、家庭で使っている車を仕事でも使っていることもありますね。

その様な時は、個人利用と事業利用の割合を決め、事業利用分のみ経費計上することとなります。


でも、実際その時になると具体的にどう割合を決めていいか悩みますよね。


実は決め方は大きく分けて2つの方法があります。
①面積判断する
自宅の面積のうち、事務所として利用している面積の割合で決める

②利用時間や日数で判断する
車や駐車場、通信費などは、利用している時間割合や日数で決める事ができます。



そもそも事業でしか使っていない場合は100%経費になり、事業で全く使っていなければ経費には出来ません。

この様に、個人利用分と事業分で割合を決めるものは、事務所家賃や駐車場、通信費、車、水道光熱費などが代表的です。


正しい割合で税務調査で指摘されないのが一番ですね。



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2018.09.05 23:40 | 職員カワちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |

カワちゃんですから‼︎

ディズニーですから‼︎
明日からですから‼︎


そうなのです、明日から社員旅行なのです。

ウキウキです。

という事で、本日は寡婦控除についてご紹介します‼︎

寡婦控除とは保険料控除や配偶者控除と同様に、所得税が少なくなる制度の一つです。


ひとり親、またはひとりで家族を扶養している方のための控除です。

では、具体的にどういった人が適用となるのでしょうか?


まず、旦那さんと死別もしくは離婚をして、再婚をしていない方が大前提となります。

そして、該当パターンがいくつかあり、それにより控除額が変わります。



パターン①控除額35万
ほとんどのシングルマザーはこれに当たります。
・所得が500万以下
・子供を扶養している


パターン②控除額27万
・扶養親族がいる(両親や兄弟など)または、所得が35万以下の子供を扶養している


パターン③控除額27万
・本人の所得が500万以下である



なんだか複雑ですよね。
でも、気づきましたか⁇
これ、未婚の母子家庭には適用にならないのです。

寡婦控除の申請は年末調整で行います。年末に提出する扶養控除申請書には漏れが無いように、逆に、本来適用にならないはずなのに誤って申請してしまわないように気をつけて下さい。


また、未婚のシングルマザーはみなし適用というものが各自治体であります。
ただ、それは自治体で決められており、内容も様々です。自分自身で適用となるサービスや控除がどんなものか確認する事が重要ですね。


というこで、明日のためにもうおやすみなさ・・・ぐぅ〜

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2018.08.31 22:51 | 職員カワちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |

エアコン‼︎‼︎

こんばんは。

カワちゃんです。



いやぁ、暑かったですねえ。
本当に。

そして、本日、二日酔いで家で休んでいた旦那が救急車に運ばれました…

そうでしたか、家が一番危険な場所でしたか。

病院で家族満場一致で、エアコンをつけることになりました。

やったぁ‼︎

ウキウキワクワクです。


さて、もしエアコンを事業で購入した場合どう処理したら良いでしょうか?


実は金額により処理が異なります。


そして、この金額には、本体代の他に、設置工事費用も含まれます‼︎

青色申告であれば…
10万円以上→耐用年数に従い償却
10万円以上30万円未満→一年で償却
10万円以上20万円未満→三年で償却
10万円未満→資産計上不要、費用化


*10万円以上30万円未満で一年で償却する方法は年間300万円までです。

また、耐用年数に従い償却する方法は原則です。それを前提に、段階的に特例が設けられています。そのため、10万円以上のもので条件に一致する償却方法が複数あるのであれば選択することができます。
しかし、一般的には30万円未満であれば一年で償却するのがほとんどですね。


白色申告であれば…
20万円以上→耐用年数に従い償却
10万円以上20万円未満→三年で償却
10万円未満→資産計上不要、費用化


白色申告だと、30万円未満で一年償却が出来ません。こういった理由からも、青色申告の方が有利ですね。

それではカワちゃんでしたー。


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2018.07.31 23:40 | 職員カワちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |