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新事業承継税制

この週末は色々と新規開拓をした週末でした。
新しいことを発見するのはいいことですね。

こんにちは、ユースケです。

今日はタイトルの「新事業承継税制」についてお話しさせていただきます。

以前から、事業承継税制と呼ばれるものはずっと存在していました。
この税制は、社長が持っていた自社の株式を後継者に贈与や相続するときに税負担を軽くする制度でした。

しかし、

①要件が厳しすぎて使えない
②結局払わなければならない税金が発生する

などの問題点があり、なかなか使うことがない税制でした。

そこで、昨年これらの問題点が緩和された新たな税制が発表され、そして今年また、10年間という期間限定ではありますが、さらに緩和された税制が発表されました。

その10年間限定の税制を簡単にご説明させていただきます。

2027年12月31日までに贈与又は相続により後継者が取得したその会社の株式について、発生した贈与税・相続税が全額免除(猶予)される

というのが、今年発表された新事業承継税制となります。
これだけ聞いたらすっごくいい税制です。

ですが、いいものにはやはり訳ありで、色々な条件があります。
その中で最も重要なものをまずお伝えさせていただきます。

2023年3月31日までに特例承継計画を都道府県に提出すること

これです。
この提出がないと、2027年までに贈与・相続したとしてもこの税制は適用できません。

なので、この10年間に自社の株式を後継者が贈与や相続で取得する可能性があるのであればこの「特例承継計画」はとりあえず提出しておいたほうがいいでしょう。
なお、提出して、その後に贈与や相続がなくても特に罰則はありません。

次に重要なことがあります。
それは、

後継者を役員にしておく

ということです。
この税制を贈与のときに適用させるには、役員就任3年以上が必要条件となります。

相続のときに適用させるには、その相続時(先代が亡くなった時)に後継者が役員であることが必要条件となります。

なので、後継者がある程度決まっていたら、その方を役員にしておくべきでしょう。


他にも「様々な」要件がありそれらを全てクリアしなければなりません。
しかし、以前に比べると遥かに要件は緩和され、また、効果は絶大になりました。

一度検討はしなければならないと思います。
ただし、緩和されたとはいえ、要件はかなり多い税制です。

必ず、お近くの税理士にご相談くださいね。

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2018.10.22 21:43 | 職員ユースケ | トラックバック(0) | コメント(0) |

犬は8年、猫も8年

こんにちは、テッペイです。

今日は減価償却資産の法定耐用年数についてお話しようと思います。

減価償却とは
事業に関連する一定金額以上の固定資産を取得した場合、取得金額全額がその年度の費用となるわけではなく、法定耐用年数にわたって費用配分すること。

法定耐用年数の一例
パソコン 4年
軽自動車 4年
普通自動車 6年
(※新品取得の場合)

このように法律で 「この資産は○○年間で経費にしてね」 と決まっているんですね。
パソコンもサーバー用になると5年となり、結構細かく定められています。

身近なものの法定耐用年数を意識すると、面白いのではないでしょうか。



ちなみに私、猫を飼っているのですが、猫の法定耐用年数は「8年」です。
事業に関連していないとだめなので、私が猫カフェを経営していて飼っている猫がお店の看板猫だとします(笑)
今年で7歳になったので、うちの猫は帳簿上は資産価値がほとんどなくなってしまっていますね。

少し悲しい気持ちになったところで本日のブログでした。

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2018.10.19 18:44 | 職員テッペイ | トラックバック(0) | コメント(0) |

QRコードで納税?!

最近セイコーマートのカフェラテにはまってます。
苦くて美味しいんです。

こんにちは、スギちゃんです。

だんだんと寒くなってきましたね。
先日、シマ会計のラジオ番組に出演させていただいたときに、整体師の先生がいらっしゃったのですが、「季節の変わり目は免疫力を上げるために風邪を引いておいた方がいい」と教えていただきました。
意外ですよね。
頑張って風邪引こう…笑。


さてさて、今回はコンビニ納税についてお伝えしようと思います。

ちょっと前のブログで、個人の所得税確定申告でスマホやタブレットからも申告できるようになる。という話をご紹介しました。
申告はできても納税は税務署へ行かなければいけないから面倒ですよね。

タブレット申告ができるようになるのと同時に、国税庁HPからQRコードを発行し、コンビニでの納税ができるようになるそうです。

これで完璧税務署に行かなくてよくなりますね笑。

QRコードの発行開始は来年の1月からだそうです。
ただし、コンビニが限られていて、LoppiとFamiポートのある店舗、要するにLAWSONとFamily Martが現時点で納税可能店舗です。

今後も使えるコンビニが増えそうですね。
それではおつかれさまでした!

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2018.10.18 19:30 | 職員スギちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |

年末調整

こんばんは ありんこです。
先週もブログを書いたのですが、くじ引きにより今週も書くことになりました。

10月も半ばに入り、いよいよ平成30年の年末調整の準備時期になりました。
今年から年末調整における「配偶者」関係の控除が大幅に変わっています(*_*)

具体的には、所得税法上の配偶者の扶養適用の考え方が変わり、『配偶者控除』と『配偶者特別控除』が改正になりました。

それにより、今年から年末調整の書類が『2種類から3種類に』増えていますので、注意が必要です。

今までは「扶養控除等申告書」と「保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書」の2種類でしたが、今年からは
(1)扶養控除等申告書(2)保険料控除申告書(3)配偶者控除等申告書の3種類になります。

配偶者関係の控除だけ、別の申告書で独立して適用する形になりました。
『配偶者控除』あるいは『配偶者特別控除』の適用を年末調整で受ける場合には、
上記(3)を給与の支払者に提出する必要があります。

配偶者控除と配偶者特別控除に関しては次回書きたいと思います。

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2018.10.17 20:35 | 職員ありんこ | トラックバック(0) | コメント(0) |

軽減税率

こんばんは!
ハカマです!
10月に入り今年も残すところ3ヶ月を切りました。
会計事務所はこれから繁忙期に入るので、体調を崩さないように気を付けたいです。


消費税が来年の10月1日から10%に引き上げられる予定です。
それに伴い軽減税率制度も実施予定となっています。
軽減税率とは飲食料品(お酒は除く)や新聞など、一部のものについて消費税を8%のまま据え置くというものです。

一口に飲食料品といっても、「外食」や「ケータリング」は軽減税率の対象にはなりませんが、
「テイクアウト」や「出前」は軽減税率の対象になる等注意が必要な部分があります。

また、領収書等は軽減税率が導入されると変更が必要になります。
2023年9月末までは経過措置の予定ですが
最終的には「事業者名」、「事業者の登録番号」、「商品の値段」、「消費税率毎の消費税額」などの
記載が必要になります。
領収書等の変更は事業者さんに影響がでそうです。

まだ決定ではないですが、いろいろと準備が必要そうです。

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2018.10.16 19:27 | 職員ハカマ | トラックバック(0) | コメント(0) |

比例配分方式と個別対応方式

こんばんは。

かわちゃんです。
前回は消費税のお話をしましたね。今回はその続きで、課税売上割合が95%未満の時の計算方法をご紹介します‼︎

(前回のブログはこちらでご確認下さい。http://simatax.blog119.fc2.com/blog-entry-2812.html?sp)


課税売上割合が95%未満の時は…
★比例配分方式
★個別対応方式
の2つの方法があります。

消費税は原則…
預かった消費税➖支払った消費税
で求められます。

比例配分方式…
預かった消費税➖支払った消費税✖️課税売上割合
で求められます。

控除する消費税が課税売上割合分だけ制限されます。


一方、個別対応方式は少し複雑です。
①課税売上に対応する課税仕入→全額控除
②非課税売上に対応する課税仕入→控除不可
③課税売上、非課税売上両方に対応する→課税売上割合分だけ控除

うーん、課税仕入を3つに分けて考えなければならないので、分類しながら帳簿を作る必要がありますね。



消費税の計算方法をどうするかによって、帳簿入力も変わります。課税事業者初年度は事前に確認した方がいいですね‼︎

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2018.10.15 23:17 | 職員カワちゃん | トラックバック(0) | コメント(0) |

債券のおはなし

こんばんわ、ノリオです。



ご機嫌うるわしゅうです。






今日は債券のお話です。



国や企業が投資家からお金を借りる際に発行する借用証書のようなものです。


国が発行する国債 地方公共団体が発行する地方債 一般事業会社が発行する社債
金融機関が発行する金融債などがあります。




債券に関する用語ですが、、、



償還期限→返済期限。満期ともいう。



額面→償還時に返ってくる金額。



発行価格→借入金額(債券の発行価格は額面100円あたりの価格で表示されます。



表面利率→額面金額に対する利率。 クーポンレートともいわれます。



債券は満期まで所有していると、額面金額で償還されます。

債券は途中で時価で売却することができます。




利付国債の利子、譲渡益及び償還差益については、所得税15%・地方税5%・復興特別所得税0.315%
かかります。これらの所得間での損得通算が可能となっています。


利子については、利払い時に源泉徴収が行われます。


以上です。

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2018.10.12 20:16 | 職員ノリオ | トラックバック(0) | コメント(0) |

震災

こんばんは。またまたジャスティスです。


朝礼の当番と ブログ当番はクジで決めているんですが、幸運にもまた当たってしまいました。笑


余震が続き、まだまだ気を抜けない状態が続きますが、皆さまはご無事でしたでしょうか。


一部の地域の方々は今もなお大変な思いをされているかと思いますが同じ北海道民として一日も早い復旧を心から願っております。


さて、地震などで家屋などの私財が被災した場合には、雑損控除という税制面での優遇措置が適用される場合があります。


この制度は、確定申告によって所得税の減免が受けられるようになっています。


制度の具体的な内容は以下のようになっています。


損害の原因

損害の原因は以下のいずれかの場合に限定されます。
・自然現象の異変による災害(震災、台風や洪水、落雷など)
・人為による異常な災害(火災や火薬類の爆発など)
・生物による異常な災害(害虫、害獣など)
・盗難(空き巣やひったくり)
・横領




控除額の金額


控除される金額は、次のうち多い金額です。
①(差引損失額)-(総所得金額等)×10%
②(差引損失額のうち災害関連支出の金額)-5万円

「災害関連支出の金額」とは、災害により滅失した住宅、家財などを取壊し又は除去するために支出した金額などです。


差引損失額の計算

差引損失額 = 損害金額 + 災害等に関連したやむを得ない支出の金額 - 保険金などにより補てんされる金額


※「損害金額」とは、損害を受けた時の直前におけるその資産の時価を基にして計算した損害の額です。
※「災害等に関連したやむを得ない支出の金額」とは、「災害関連支出の金額」に加え、盗難や横領により損害を受けた資産の原状回復のために支出した金額をいいます。
※「保険金などにより補てんされる金額」とは、災害などに関して受け取った保険金や損害賠償金などの金額です。



雑損控除の計算例

総所得金額550万円の人が火災に遭い、火事で損失額100万円、災害関連支出額が50万円、保険の補填30万円を受けた場合、上記の①に当てはめると、(100+50-30)-550×10%=65万円、②に当てはめると、50-5万円=45万円となりますから、多い①を適用し、雑損控除額65万円となります。



雑損控除を受けるための手続きと必要書類

雑損控除を受ける場合は、確定申告書の「雑損控除」に関する事項欄に記載するとともに、火災は消防署、盗難は警察が発行する被害額届出用の証明書、災害等に関連して支出した金額についての領収書を添付します。給与所得のある人は、給与所得の源泉徴収票を申告書に添付します。



これはどうなのかな?と思ったら、証明書や領収書は全部保管し、詳しくは顧問税理士に確認するようにするのが良いと思います。



以上、本日のブログでした。

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2018.10.11 20:26 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |

ふるさと納税

こんばんは、ありんこです。

今年も後2か月半で終わりですね。
ふるさと納税をしようと思いつつも、何がいいか悩んでしまい未だに決めることができないでいます。

今回はふるさと納税に関してお伝えしたいと思います。

(概要)
ふるさと納税とは、自分の選んだ自治体に寄付(ふるさと納税)を行った場合に、
寄付額のうち2,000円を超える部分について、所得税と住民税から原則として全額が控除される制度です。
 元々は住民税の納付先を変更しているだけなので節税でも何でもありません。
むしろ2,000円の手数料がかかるので税金的には損しています。
ただし返戻品が送られてきますので、モノの値段分の得をすることになります。
5ヶ所以内の寄附なら確定申告の必要もありません。

(効果)
 以前は寄附額の6割程度の返戻品がありましたが、今は総務省の指導により3割程度となっています。
1万円寄附した場合、来年の住民税から8,000円減って、寄附先からは3,000円相当の返戻品が送られてきます。
3,000円-2,000円=1,000円の得になります。
何ヶ所寄附しても2,000円引かれるのは毎年最初の1回だけなので寄附額が多くなれば2,000円の負担は薄れていきます。

(注意点)
 寄附額には所得によって上限があるのでふるさと納税サイトでだいたいの限度を知った上で寄附してみてください。
また返戻品の送付時期は指定できないものが多いので、年末に慌てて寄附すると食材が同時に送られてきて食べきれないこともあるのでタイミングと品目には気をつけて下さいね。

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2018.10.10 22:39 | 職員ありんこ | トラックバック(0) | コメント(0) |

保育園。

こんばんは。ジャスティスです。


先日、申し込みをしていた保育園の入所審査に落ちてしまいました。


ついつい、一時期流行ったあの有名なフレーズを口にしたくなるところですが、今回はぐっと堪えて我慢します(笑)


我が家の息子は小規模保育園に通っているのですが、年齢制限があり、来年の3月で退所
しなければいけないことになっているのですが、なかなか次の移転先が見当たらない状態です。


小規模保育園というのは、0-3歳未満児を対象とした、定員が6人以上19歳以下の少数人数で行う保育ということになっています。


基本的に保育園、保育所とは保護者の仕事や病気などの日中預かる人がいない、小学校入学前の乳幼児が過ごす施設のことです。遊び、お昼寝、おやつの時間で1日の大半を使っています。


利用する子供が一番多いのが、国の基準を満たした施設で都道府県などが認可する「認可保育所」です。


札幌でも保育所の定員は増えているようですが、需要に追いついていません。


この認可保育所に加え、市区町村が認可する少人数の保育所(小規模保育施設)などを含む保育施設に入れない子供のことを「待機児童」と呼ばれています。


現在、保育所を作っても、希望者がそれを上回るいたちごっこが続いている状態です。


また、保育士の離職率も多く慢性的な人手不足が続いています。その大きな理由が給料などの待遇の悪さのようです。保育士の平均月給は約22万円で全産業より平均約11万円低い状態です。


我が家も来年の3月までには強制的に退所させられるので、なんとしてでも次の移転先を
探さなければいけません。近場でよいところはすでに一杯のようです。


それでは、本日のブログでした。





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2018.10.09 20:05 | 職員ジャスティス | トラックバック(0) | コメント(0) |

スムーズに動かないアゴ

こんばんは、すずめです。

今朝、地震がありましたね!!

そのとき会社のトイレにいたんですが、どこからか地震です!!というアラームが聞こえる!!と思って、急いで事務所に戻りました。

幸いなことに、事務所のみんなは揺れた、怖かったとは言ってはいましたが何事もなく、よかったです。

数日前から、元々持っている顎関節症が悪化して、顎がズキズキします…。

地震とかストレスになることがあったりすると、無意識に歯をくいしばっているみたいで。

この3連休の間に、痛みが治まればいいなぁとおもいます。


今月から最低賃金が変わったり、社会保険の算定基礎に伴い、今月支給分から社会保険料の等級の変更等をされる会社さんが多いかと思いますので、今回はそのへんのお話です!

最低賃金は毎年8月くらいに改定の発表がされ、10月くらいから変更になります。
(最低賃金の変更する日にちなどは、各地域により異なります。)

北海道では、10月1日から810円から835円に変更となりました。

ここ最近の最低賃金は20円ずつくらい増えていますね。

この最低賃金は地域によって、かなり差があり賃金の高い東京等の首都圏は最低賃金でも1000円に届きそうなくらいです。

最低賃金の効力の発生日は、10月1日からなので、例えばお給料の締日が15日の会社さんですと9月16日~30日までは810円、10月1日~10月15日は835円で計算することになります。

最低賃金で働いている方がいらっしゃる場合には、こういった賃金の改定が必要です。

また10月支給のお給料から、社会保険料の算定基礎の結果により、社会保険料の等級を変更される会社さんが多いかと思います。

今年の4月~6月までの報酬を年金事務所に報告(算定基礎届)をすると、その年の9月分から~来年の8月分までの天引きする社会保険料が決まります。

算定基礎届を提出しますと、年金事務所から社会保険料の決定通知書が来ますので、そちらにかかれている社会保険の等級に変更が必要になります。

今日はこの辺で、お疲れ様でした!!



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2018.10.05 23:10 | 職員スズメ | トラックバック(0) | コメント(0) |

給与の通勤手当

こんばんは!
ハカマです!
最近は日中暖かく感じても、夜は肌寒く感じる日が増えてきましたね!
日が沈むのも早くなってきて秋を感じます。

先日、マンションを購入しました!
現在リフォーム中で引っ越しするのが楽しみです!

今回は給与の通勤手当が非課税になる限度額について書いていきたいと思います。
限度額は、通勤でマイカーや自転車を利用する場合と
交通機関を使う場合で計算の方法が違います。

①マイカー通勤の場合
 非課税となる通勤手当の上限が片道の通勤距離に応じて決まっています。
 通勤距離が2キロ以上の場合、ひと月4,200円は非課税となり、
 最高で31,600円(通勤距離55キロ以上)まで非課税となります。

②交通機関を利用する場合
 経済的かつ合理的な経路で通勤した場合の通勤定期券などの金額になります。
 (15万円まで)
 経済的かつ合理的な経路とはわざと遠回りをしたりしないということです。
 ちなみにグリーン車の料金を手当で支給すると所得税がかかります。

①と②を併用した場合は①と②の金額を合わせて
 15万円までが非課税の限度額となります。

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2018.10.04 18:23 | 職員ハカマ | トラックバック(0) | コメント(0) |

商品力

寒くなってきました。
世間では、「平成最後の夏」みたいな事で話題となっていたようですが、完全インドア派な私は、今年もいつも通り夏っぽいことをせずに夏がいつの間にか終了しました笑

こんにちは、ユースケです。

どんなに人気のある商品でも、なんの変化もなければほとんどの商品は売れる力が落ちていきます。
時代の変化を先読みして、商品も変化をしていかなければなりません。

ある美容室経営をしているお客様が以前、

「美容室の商品はあくまでもスタッフだけど、オシャレな店舗内装もある意味商品の一部で、どんなにオシャレな店舗にしてもその寿命は保っても最大4年〜5年」

とおっしゃっていたことがありました。

世の中には昔から変化がない商品もあり、逆にそれが売りになっているものもありますが、それは本当にごく稀なケースで、ほとんどのものがその時代に合ったニーズに対応するように変化しています。

会社も商品も時代の変化に応じて変化していかなければ取り残されます。
その変化の過程で、良いことも悪いことも必ず起こりますが、どちらもその変化のための糧として活かさなければなりません。

かく言うシマ会計も、ちょっとした変化は続けているものの、基本となる商品を10年近く大きく変えずに現在に至っています。
と言うことで、只今商品リニューアルを検討中で、近いうちにリリースしたいと考えております(年内は厳しいかもしれませんが、、)

変化を恐れずに、これからもチャレンジし続けていきたいと思います!

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2018.10.03 20:29 | 職員ユースケ | トラックバック(0) | コメント(0) |

最低賃金のお話

大きくはないですが先日も地震があり、落ち着かない日々が続きますね。

こんばんは、テッペイです。


今月(10月)から北海道の最低賃金が810円から835円に引き上げられました。

最低賃金の推移を見てみると毎年のように金額が上がっているのがわかります。

私がアルバイトをしていた頃は600円台だったような・・・


おっと、オジサンがバレてしまったところで今回は失礼したいと思います。
ではでは。

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2018.10.02 17:54 | 職員テッペイ | トラックバック(0) | コメント(0) |

ビジネススクール

こんばんは、税理士のシマです。

もう10月ですね。。
今年はあと3か月です。

早いですね。。

うかうかしてると、何もしないで終わりそうです。


いま、ある研修会社のビジネススクールに通っております。

ビジネススクールでは、決算書の読み方や分析、経営の基本などが学べます。

「何を今さら?」と言われそうです。。

確かに内容的にはわかっているつもりですが、ただ税理士の勉強には財務分液という科目はなく、今まで独学で勉強してきました。

講師の先生がどのように伝えるのかを勉強したいと思い、参加しています。

知識的には多分足りている。それほど、遜色はないような気がします。

でも、さすがプロ。
伝える力というか、参加者を掌握する力があります。



シマ会計でも経営・財務の勉強会を立ち上げます。

プロを参考にしながら、良い勉強会にしたいと思います。

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2018.10.01 20:49 | 税理士シマ | トラックバック(0) | コメント(0) |

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